📌 Retenciones: Son montos que se descuentan en el momento de una transacción y que deben ser ingresados a los organismos fiscales.
📌 Percepciones: Son montos adicionales que se cobran en una transacción y luego deben ser ingresados a los organismos fiscales.
Ejemplo práctico:
- Si un cliente te paga una factura con retención de IVA y Ganancias, significa que él descuenta esos impuestos y los ingresa directamente a la AFIP por vos. Luego, podés descontarlos en tu declaración jurada.
📂 ¿Dónde y cómo se presentan?
Cada organismo fiscal tiene su propio sistema para informar las retenciones y percepciones:
| Organismo | Sistema de Presentación | ¿Qué se informa? |
|---|---|---|
| AFIP | SICORE (SIAP) | Retenciones de IVA, Ganancias y SUSS |
| ARBA (Buenos Aires) | Aplicativo Agentes de Recaudación | Retenciones y Percepciones de Ingresos Brutos |
| SIRCAR (varias provincias) | SIRCAR – Comisión Arbitral | Retenciones y Percepciones de Ingresos Brutos |
| SIFERE (Convenio Multilateral) | SIFERE Web | Información de recaudaciones y retenciones recibidas |
🔹 Importante: Las retenciones recibidas (las que te hacen a vos) no se presentan en un aplicativo, sino que se consultan en los sitios de AFIP, ARBA o SIRCAR para utilizarlas como crédito fiscal.
🔍 ¿Cómo se presentan los archivos?
Cada sistema exige archivos en formato TXT, con un orden específico de columnas, separadores y datos obligatorios.
📌 Ejemplo de estructura de un archivo TXT para AFIP (Retención de IVA):
CUIT agente;Periodo fiscal (AAAAMM);Código de impuesto;Código de régimen;Fecha (DD/MM/AAAA);CUIT retenido;Importe sujeto a retención;Importe retenido;Tipo de comprobante;Número de comprobante
📌 Ejemplo de estructura para ARBA (Percepción de IIBB):
CUIT agente Código de impuesto Fecha de la operación CUIT retenido Número de comprobante Monto de la operación Monto retenido Código de jurisdicción
🔹 Cada organismo tiene su propio formato, por lo que es importante generar correctamente el archivo antes de presentarlo.
🏆 Conclusión
✔️ Si realizás retenciones o percepciones, tenés que presentar la información en los aplicativos correspondientes.
✔️ Si te realizan retenciones, consultalas en AFIP, ARBA o SIRCAR para descontarlas en tu declaración jurada.
✔️ Cada sistema tiene su propio formato de archivo y estructura de presentación, por lo que hay que revisar los requisitos antes de subir la información.
Con esta guía, cualquier usuario sin conocimientos contables podrá entender mejor cómo gestionar las retenciones y percepciones. 🚀
| Organismo | Impuesto | Tipo | Uso Contable | Programa / Sistema de Presentación | Provincias Adheridas | Formato del Archivo TXT | Separador |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AFIP | Retención de IVA | Realizada | Se recauda y se deposita en AFIP | SICORE (SIAP) | Nacional (todas las provincias) | Archivo TXT con estructura fija | ; (punto y coma) |
| AFIP | Retención de Ganancias | Realizada | Se recauda y se deposita en AFIP | SICORE (SIAP) | Nacional (todas las provincias) | Archivo TXT con estructura fija | ; (punto y coma) |
| Estructura de las columnas | CUIT agente, Periodo fiscal (AAAAMM), Código de impuesto, Código de régimen, Fecha (DD/MM/AAAA), CUIT retenido, Importe sujeto a retención, Importe retenido, Tipo de comprobante, Número de comprobante | ||||||
| AFIP | Retención de SUSS | Realizada | Se recauda y se deposita en AFIP | SICORE (SIAP) | Nacional (todas las provincias) | Archivo TXT con estructura fija | ; (punto y coma) |
| Estructura de las columnas | CUIT agente, Periodo fiscal, Código de impuesto, Código de régimen, Fecha, CUIT retenido, Importe sujeto a retención, Importe retenido, Tipo de comprobante, Número de comprobante | ||||||
| AFIP | Retenciones de IVA | Realizadas a la empresa | SICORE (SIAP) | ||||
| AFIP | Percepciones de IVA realizadas (por la empresa en la venta) | Percepciones que la empresa realiza sobre sus ventas | SICORE (SIAP) | ||||
| AFIP | Percepciones de IVA sufridas (por la empresa) | No se informan en SICORE | DDJJ IVA (Web) | ||||
| Estructura de las columnas | |||||||
| ARBA | Retención de IIBB | Realizada | Se recauda y se deposita en ARBA | ARBA – Aplicativo Agentes de Recaudación | Buenos Aires | Archivo TXT con estructura fija | TAB (tabulación) |
| ARBA | Percepción de IIBB | Realizada | Se recauda y se deposita en ARBA | ARBA – Aplicativo Agentes de Recaudación | Buenos Aires | Archivo TXT con estructura fija | TAB (tabulación) |
| Estructura de las columnas | CUIT agente, Código de impuesto, Fecha de la operación, CUIT retenido, Número de comprobante, Monto de la operación, Monto retenido, Código de jurisdicción | ||||||
| SIRCAR | Retención de IIBB | Realizada | Se recauda y se deposita en SIRCAR | SIRCAR – Comisión Arbitral | Santa Fe, Tucumán, Mendoza, Entre Ríos, Catamarca, Chubut, La Rioja, Santiago del Estero | Archivo TXT con columnas separadas por , o ; (según la provincia) | , o ; (según provincia) |
| SIRCAR | Percepción de IIBB | Realizada | Se recauda y se deposita en SIRCAR | SIRCAR – Comisión Arbitral | Santa Fe, Tucumán, Mendoza, Entre Ríos, Catamarca, Chubut, La Rioja, Santiago del Estero | Archivo TXT con columnas separadas por , o ; (según la provincia) | , o ; (según provincia) |
| Estructura de las columnas | CUIT agente, Código de provincia, CUIT retenido, Monto total de la operación, Monto retenido, Fecha de operación (DD/MM/AAAA), Número de comprobante | ||||||
| SIFERE | Información de recaudaciones y retenciones recibidas | Recibida e informativa | Se informa para el cálculo del Convenio Multilateral (posible saldo a favor) | SIFERE Web – Comisión Arbitral | Convenio Multilateral (empresas que operan en más de una provincia) | Archivo TXT con ancho fijo | Sin separadores (estructura fija) |
| Estructura de las columnas | CUIT contribuyente (11 caracteres), Periodo fiscal (AAAAMM), Código de jurisdicción (3 caracteres), Monto total declarado (12 caracteres), Retenciones y percepciones sufridas (si aplica) | ||||||